Vergi ilişkisinin tarafları arasında vergi yükümlülüğünün azaltılması ile daha fazla vergi tahsil edilmesi yönündeki karşıt menfaatlerin hukuka uygun biçimde nasıl dengelenmesi gerektiği sorusu, bu çalışmanın temel çıkış noktasını oluşturmaktadır. Eserde, Vergi Usul Kanunu'nun 3/B maddesinde yer alan "gerçek mahiyet" ilkesinin uygulanışı ile emsal kira bedeli, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı ve emsal bedeliemsal ücreti müesseseleri; idareye tanıdığı müdahale sınırları, ispat hukuku bakımından ortaya çıkardığı sonuçlar ve mükellef hakları üzerindeki etkileri çerçevesinde kapsamlı biçimde ele alınmaktadır. Fransa ve Almanya'daki düzenlemelerle karşılaştırmalı bir perspektif sunan çalışma, vergi idaresi ile mükellef arasındaki hukuki dengenin hangi normatif ve usuli temeller üzerinden kurulması gerektiğini ortaya koyarak hem akademik hem uygulamaya yönelik bütüncül bir değerlendirme sağlamaktadır.(ARKA KAPAKTAN)

 

İÇİNDEKİLER

 

GİRİŞ
BİRİNCİ BÖLÜM
GERÇEK MAHİYETİN ESAS ALINMASINA DAYALI VERGİLENDİRME YAKLAŞIMI
I. Vergilendirmede Gerçek Mahiyetin Esas Alınmasının Kuramsal ve Normatif Temelleri
A. Hayatın Olağan Akışı Karinesi
1. İktisadi İcaplar
2. Ticari İcaplar
3. Teknik İcaplar
B. Hakkın Kötüye Kullanımı
1. Vergi Planlamasının Sınırları
2. Münhasır Vergisel Amaç
3. İşlem Amacının Analizi
II. Gerçek Mahiyetin Tespiti Sürecinde İspat Hukukunun Rolü ve Sınırları
A. Hayatın Olağan Akışı Karinesi
1. VUK.m.3'ün Normatif Analizi
2. VUK.m.3'ün Uygulama Analizi
B. Hakkın Kötüye Kullanımı
1. Kanuni Dayanak Bakımından
2. Takdir Yetkisine Etkisi Bakımından

 

İKİNCİ BÖLÜM
EMSALİN ESAS ALINMASINA DAYALI VERGİLENDİRME YAKLAŞIMI
I. Vergilendirmede Emsalin Esas Alınmasının Kanuni Dayanakları ve Uygulama Alanları
A. Emsal Kira Bedeli Esası
1. Emsal Kira Bedelinin Tespiti
2. Emsal Kira Bedeli Esasının Uygulanmayacağı Durumlar
B. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Unsurları
2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Sonuçları
C. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
II. Emsalin Tespiti Sürecinde İspat Hukukunun Rolü ve Sınırları
A. Emsal Kira Bedeli Esası
B. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Unsurları Bakımından
2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Niteliği Bakımından
C. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
SONUÇ

 

KAYNAKÇA