Vergi borcu, kamusal bir borç ilişkisi olup, vergiyi doğuran olay ile birlikte doğmakta ve kanunda açık olarak düzenlenen sebeplerden birinin bulunması durumunda ortadan kalkmaktadır. Vergiyi doğuran olay bu yönüyle vergilendirme işlemlerinin sebep unsurunu oluşturmaktadır. Vergiyi doğuran olay, gerçekleşmiş olması durumunda kamu alacaklısına verginin tarh ve tahsiline girişilmesi zorunluluğu yüklemekte; gerçekleşmemiş olması durumunda ise vergi ödevlisinin temel hak ve özgürlüklerine yapılan müdahaleleri hukuka aykırı hale getirerek bir koruma alanı sağlamaktadır. Bu yönüyle vergiyi doğuran olay, vergi hukukunun en önemli kavramı olarak nitelendirilebilir. Çalışma, vergiyi doğuran olaya kavramsal düzeyde yeni bir yaklaşım getirmeyi; ayrıca vergiyi doğuran olayın hukuki dayanağını ve özellikle unsurlarını ortaya koymayı amaçlamaktadır.(ARKA KAPAKTAN)
İÇİNDEKİLER
GİRİŞ
I. KONUNUN TANITILMASI VE SINIRLANDIRILMASI GEREĞİ
II. ÇALIŞMA PLANI
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN GENEL ESASLARI
I. KAVRAM-TANIM
A. Genel Açıklama
B. Kavramın Geniş ve Dar Anlamda Tanımlanması
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN HUKUKİ ÖNEMİ
A. Genel Açıklama
B. Uygulanacak Hukuk Kurallarının Tespiti Bakımından
C. Yükümlünün ve Yükümlülük Zamanının Tespiti Bakımından
D. Vergi Sorumluluğunun Doğması Bakımından
E. Cezaların Uygulanacağı Dönemin Tespiti Bakımından
F. Zamanaşımı Süresinin Hesaplanması Bakımından
G. Geçmişe Yürütülen Kanunların Tespiti Bakımından
H. İspatın Konusu Olması Bakımından
I. Tanıklığın Delil Niteliği Bakımından
J. Yükümlü Hakları Bakımından
III. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN ANAYASAL DAYANAĞI
A. Genel Açıklama
B. Vergiyi Doğuran Olay-Kanunilik İlkesi Arasındaki İlişki
C. Vergiyi Doğuran Olay ile İdarenin Kanuniliği İlkesi Arasındaki İlişki
D. Verginin Kanuniliği İlkesinin Boyutları
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİYİ DOĞURAN (TİPE UYGUN) OLAYIN UNSURLARI
I. GENEL ÇERÇEVE
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN KİŞİ (ÖZNEL) UNSURU
A. Genel Açıklama
B. Hukuki Bir Kavram Olarak Kişi
C. Vergi Hukuku Açısından Kişi
III. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN KONU (NESNEL) UNSURU
A. Genel Açıklama
B. Kavram-Tanım
C. Konu Unsurunun Hukuki Dayanağı (Kanun Hükmü)
D. Verginin Konusunu Oluşturan İktisadi Unsurlar
E. Türk Vergi Sistemindeki Vergiler Açısından Verginin Konusu
IV. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN İSNADİYET UNSURU (ŞAHISTA GERÇEKLEŞME)
A. Genel Açıklama
B. Kavram
C. İsnadiyetin Hukuki Dayanağı (Kanun Hükmü)
D. Kapsam
V. VERGİ MUAFİYET VE İSTİSNALARININ VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN UNSURU SAYILIP SAYILAMAYACAĞI
A. Muafiyet ve İstisna Kavramları
B. Muafiyet-İstisna ve Vergiyi Doğuran Olay İlişkisi
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
KANUNLARLA YASAKLANMIŞ EYLEM VEYA İŞLEMLERİN VERGİYİ DOĞURAN OLAY OLARAK DEĞERLENDİRİLMESİ
I. GENEL ÇERÇEVE
II. ANAYASAL DAYANAK
III. KANUNİ DAYANAK
A. Vergi Usul Kanunu m.9/II
B. Vergi Usul Kanunu m.3/B-I (Ekonomik Yaklaşım İlkesi)
IV. YASAK FAALİYETLERİN VERGİLENDİRİLMESİNİN UNSURLARI
A. Yasak Faaliyet Kavramı
B. Yasak Faaliyetlerin Vergilendirilmesinde "Kanun" Kavramı
C. Yasak Faaliyetlerin Vergiyi Doğuran Olayı Oluşturması
D. Yasak Faaliyetler İçin Yapılan Giderlerin Dikkate Alınıp Alınamayacağı
V. HUKUK (DÜZENİNİN) BİRLİĞİ BAĞLAMINDA YASAK FAALİYETLERİN VERGİLENDİRİLMESİ
A. Genel Açıklama
B. Yasak Faaliyetlerin Vergilendirilmesi ve Ceza Hukuku
D. Yasak Faaliyetlerin Vergilendirilmesi ve Özel Hukuk
VI. YASAK FAALİYETİN TESPİTİ DURUMUNDA UYGULANACAK HÜKÜMLER
A. Genel Açıklama
B. Yükümlülük Tesis Edilmesi
C. Vergilendirme Zorunluluğu-Vergi Tarhiyatı
D. Vergi Sorumluluğunun Doğması
E. Vergi Cezası Uygulanması
F. Gecikme Faizi Uygulanması
G. Güvence Önlemlerinin Uygulanması
H. Vergi Mahremiyetinin Uygulama Alanı Bulması
I. Suç Duyurusunda Bulunulması ve Ceza Yargılaması
J. Tüzel Kişilere Özgü Yaptırımların Uygulanması
GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ
KAYNAKÇA